قياس الأثار الناتجه عن تطبيق نموذج الخسائر الأئتمانيه المتوقعه (ECL) الواردة بالمعيار(IFRS9) علي إداره المخاطر والربحية في البنوك دراسة تطبيقية

نوع المستند : المقالة الأصلية

المؤلف

قسم المحاسبه كليه الأداره والأقتصاد جامعه مصر للعلوم و التكنولوجيا بمدينه 6 اكتوبر الجيزه

المستخلص

الملخص:
يهدف البحث الي دراسة أثرتطبيق نموذج الخسائر الائتمانيه المتوقعه الوارد بمعيار التقارير المالية الدولي (IFRS9) على إداره المخاطر والربحية بالبنوك التجارية مع التركيز علي انعكاساته على ثلاثة محاور رئيسية هي: الربحية، كفاية رأس المال، والقدره علي التنبؤ بالمخاطر، وتحليل التحديات التقنية والبيانات التي تواجه البنوك في تنفيذ نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة، بما في ذلك متطلبات النمذجة، وتوفير البيانات، والقدرات التحليلية، وتأثير ذلك على فعالية إدارة المخاطر.
وقد اعتمد البحث علي المنهج الوصفي والتحليلي من خلال الجمع بين التحليل النظري لاهم الدراسات المتعلقه بمتغيرات موضوع البحث وكذلك اجراء دراسه تطبيقيه علي عينة مكونة من عدد من البنوك التجارية المصرية المدرجة والغير مدرجة بالبورصة المصرية، وذلك وفقًا لتوافر البيانات المالية المنشورة ومدى التزام هذه البنوك بتطبيق معيار IFRS9، وتحليل القوائم والتقارير المالية المنشورة لها خلال فترة زمنية محددة (2014–2023)، وهي الفترة التي تم خلالها تطبيق معيار IFRS9 فعليًا، مع التركيز على التغيرات في مؤشرات المخاطر والربحية قبل وبعد التطبيق.
وقد أظهرت نتائج الدراسه ان لتطبيق نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) أثرًا إيجابيًا معنويًا على كفاية رأس المال للبنوك، مما يعزز الاستقرار المالي ويُسهم في تقليل المخاطر الائتمانية من خلال التحليل الاستباقي. في المقابل، لم يتم ملاحظة تأثير معنوي على مخاطر الأصول بعد التطبيق كما أظهر النموذج أثرًا سلبيًا معنويًا على معدل العائد على حقوق الملكية، حيث أدى الاعتراف المبكر بالخسائر المحتملة إلى تقليل الأرباح في المدى القصير. كما لم يظهر تأثير معنوي على معدل العائد على الأصول كمؤشر للربحية.

الكلمات الرئيسية

الموضوعات الرئيسية

ملفات

شارك

إرسال الاستشهاد إلى

الإحصائيات